DOI: 10.32725/978-80-7394-976-1.39

Identification of tax fraud and analysis of their impact

Michal Kozieł, Martina Krügerová, Michaela Bučková
VSB-Technical University of Ostrava, Faculty of Economics, Department of Law, 17. listopadu 2172/15, 708 00 Ostrava-Poruba, Czech Republic, michal.koziel@vsb.cz,
VSB-Technical University of Ostrava, Faculty of Economics, Department of Law, 17. listopadu 2172/15, 708 00 Ostrava-Poruba 7, Czech Republic, martina.krugerova@vsb.cz,
VSB-Technical University of Ostrava, Faculty of Economics, Department of Law, 17. listopadu 2172/15, 708 00 Ostrava-Poruba 7, Czech Republic, michaela.buckova@vsb.cz,


One of the ways in which entrepreneurs try to gain an unjustified advantage within economic relations is by committing tax fraud. Tax fraud is an integral part of today's economy, and as the ways of committing tax fraud evolve, so do the ways of detecting it. Entire chains of domestic and foreign companies are often involved in tax fraud. In this way, more and more pressure is exerted on the authorities that are supposed to serve to uncover these frauds. The aim of the article is to identify tax fraud as such, as well as the ways in which it is committed, and to analyze how these frauds affect business activities. In cross-border transactions, it is always much more difficult to prove that tax fraud has occurred. Authorities investigating tax fraud at the national level are limited by their national jurisdiction, and international cooperation at the bilateral and European level is therefore very essential in this area. We will probably never get rid of tax fraud completely. However, thanks to consistent cooperation, it is possible to significantly reduce their occurrence.
 

Klíčová slova: fraud, tax fraud, tax crime, international transaction

stránky: 267-273



Reference

  1. Act No. 40/2009 Coll., Criminal Code, as amended.
  2. Ahmad, B., Maria-Lenuta, C.-U., & Georgeta, B. (2021). Economic and Non-Economic Variables Affecting Fraud in European Countries. Risks, 9, 119. DOI: 10.3390/risks9060119 Přejít k původnímu zdroji...
  3. Brychta, K., Kupčík, P., & Procházka, V. (2021). Pojmové znaky podvodu na DPH v judikatuře Soudního dvora Evropské unie. Časopis pro právní vědu a praxi, 29(3), Article 3. DOI: 10.5817/CPVP2021-3-8 Přejít k původnímu zdroji...
  4. Dimić, S. (2021). Tax fraud as the most severe form of tax evasion: Review of legislation and practice in Serbia. Zbornik Radova Pravnog Fakulteta u Nišu, 60(90), 77-95. DOI: 10.5937/zrpfn0-30968 Přejít k původnímu zdroji...
  5. European Parliament. (2018). Tax avoidance: MEPs accuse Council of undermining EU's credibility. News. European Parliament. https://www.europarl.europa.eu/news/en/headlines/economy/20180126STO94140/tax-avoidance-meps-accuse-council-of-undermining-eu-s-credibility
  6. Evropský účetní dvůr. (2015). Boj s podvody v oblasti DPH v rámci Společenství: Jsou nutná další opatření [Zvláštní zpráva]. Evropský účetní dvůr. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwjA3KXLgc76AhX7gP0HHZPvBtcQFnoECBcQAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.eca.europa.eu%2FLists%2FECADocuments%2FSR15_24%2FSR_VAT_FRAUD_CS.pdf&usg=AOvVaw3RwLIzy-8rB35r7tXyXQaV
  7. Finanční správa České republiky. (2022). Analýzy a statistiky. Údaje z výběru daní. Finanční správa České republiky. https://www.financnisprava.cz/cs/dane/analyzy-a-statistiky/udaje-z-vyberu-dani
  8. Karfíková, M. (2018). Daně jako nástroj fungování státu. AUC IURIDICA, 64(1), 7-19. Přejít k původnímu zdroji...
  9. Karfíková, M., Boháč, R., & Kohajda, M. (2018). Teorie finančního práva a finanční vědy (2018th ed.). Wolters Kluwer.
  10. Kohoutkova, R., & Zidkova, H. (2015). Vseobecny prenos danove povinnosti a cash-flow verejnych rozpoctu Ceske republiky. (Reverse Charge and the Cash Flow of the Public Budgets in the Czech Republic. With English summary.). Acta Oeconomica Pragensia, 23(6), 47-61. Přejít k původnímu zdroji...
  11. 3705/2018 Daň z přidané hodnoty: Daňový podvod, 4/2018, XVI Sbírka rozhodnutí Nejvyššího správního soudu ___ (Nejvyšší správní soud 2018). https://sbirka.nssoud.cz/cz/dan-z-pridane-hodnoty-danovy-podvod.p3692.html
  12. Nováček, M. (1999). Daňové úniky jako společenský jev. Časopis pro právní vědu a praxi, 7(3), Article 3.
  13. OECD. (2021). Heads of tax crime investigation welcome new OECD report on fighting tax crimes-OECD. OECD. https://www.oecd.org/tax/crime/heads-of-tax-crime-investigation-welcome-new-oecd-report-on-fighting-tax-crimes.htm
  14. Opreţ, L.-A., Turcas, F., Dumiter, F. C., & Brezeanu, P. (2017). Tax evasion between fraud and legality. Studia Universitatis Vasile Goldis Arad, Seria Stiinte Economice, 27, 1-11. DOI: 10.1515/sues-2017-0013 Přejít k původnímu zdroji...
  15. peníze.cz. (2022). Co je Daňový únik. Peníze.cz. https://www.penize.cz/slovnik/danovy-unik
  16. Petev, B. (2020). Tax Fraud as Security Threat. Economic Archive, 4 Year 2020, 70-84. Přejít k původnímu zdroji...
  17. Pickhardt, M., & Prinz, A. (Eds.). (2012). Tax Evasion and the Shadow Economy. Edward Elgar Publishing. Přejít k původnímu zdroji...
  18. Policie ČR. (2022). Kriminalita-Policie České republiky. Kriminalita. Statistické přehledy kriminality. https://www.policie.cz/statistiky-kriminalita.aspx
  19. Popescu, L. (2020). Tax Evasion Between Legality And Fraud. Annals - Economy Series, 4, 48-53.
  20. Procházka, V., Kupčík, P., & Brychta, K. (2022). Definiční znaky podvodu na DPH v judikatuře Nejvyššího správního soudu. Časopis pro právní vědu a praxi, 30(1), Article 1. DOI: 10.5817/CPVP2022-1-6 Přejít k původnímu zdroji...
  21. Púry, F., & Kuchta, J. (2013). Poznámky k daňové kriminalitě v České republice. Časopis pro právní vědu a praxi, 21(2), Article 2.
  22. Rakovský, P. (2021). Daňový podvod a zneužitie práva v oblasti daní. Právne následky. C.H.Beck.
  23. Sarnowski, J., & Selera, P. (2020). European compact against tax fraud-VAT solidarity and new dimension of effective and coherent tax data transfer. ERA Forum, 21(1), 81-93. DOI: 10.1007/s12027-020-00603-z Přejít k původnímu zdroji...
  24. Sato, A. (2014). Carousel Frauds with Sugar. Listy Cukrovarnické a Reparské, 130(5-6), 206-208.
  25. Schneider, F., Raczkowski, K., & Mróz, B. (2015). Shadow economy and tax evasion in the EU. Journal of Money Laundering Control, 18(1), 34-51. DOI: 10.1108/JMLC-09-2014-0027 Přejít k původnímu zdroji...
  26. Sejkora, T. (2017). Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie (2017th ed.). Leges.
  27. Ševčík, M. (2018). Karuselové podvody. Leges.
  28. Šimonová, J. (2018). Daňové úniky - precizácia všeobecnej terminológie (absentujúceho aspektu daňového práva). AUC IURIDICA, 64(1), 127-133. Přejít k původnímu zdroji...
  29. Turksen, U., & Abukari, A. (2020). OECD's global principles and EU's tax crime measures. Journal of Financial Crime, 28(2), 406-419. DOI: 10.1108/JFC-09-2019-0118 Přejít k původnímu zdroji...
  30. Vondráček, O., & Eibl, M. (2018). Etiketa daňové transparentnosti a odpovědnosti jako nástroj boje proti korporátní daňové optimalizaci: Tax responsibility certification mark as a tool against aggressive corporate tax planning. Ekonomické Listy, 9(1), 37-56.
Návrat zpět